Hướng dẫn cách lập Phụ lục chuyển lỗ mẫu 03-2/TNDN theo thông tư 80/2021/TT-BTC khi làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần mềm HTKK
1. Cách xác định lãi – lỗ:
* Đối với doanh nghiệp có thu nhập miễn thuế thì cách xác định lãi – lỗ như sau:
+ Nếu: Thu nhập chịu thuế – Thu nhập miễn thuế < 0 => DN hoạt động SXKD có kết quả là lỗ
+ Nếu thu nhập chịu thuế < 0 => Tức là có (Doanh thu + Thu nhập khác ) < Chi phí được trừ => DN hoạt động SXKD có kết quả là lỗ
2. Quy định về chuyển lỗ:
– Thời gian chuyển lỗ: Chỉ được chuyển lỗ tối đa trong vòng 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
| Ví dụ:
Công ty Kế Toán Trực Tuyến thành lập vào năm 2013 và có kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua các năm chi tiết như sau:
Từ năm 2013 – 2017: đều có kết quả kinh doanh là lãi Còn các năm tiếp theo như sau:
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Sang đến năm 2024: kết quả kinh doanh làLãi 30.000.000đ
=> Khi kết quả kinh doanh ra lãi mà doanh nghiệp có số lỗ còn được chuyển theo quy định thì sẽ thực hiện chuyển lỗ: Tổng kết: Số lỗ còn lại chưa được chuyển hoặc chưa chuyển hết của các năm có phát sinh lỗ:
Vì: Thời gian chuyển lỗ tối đa là 5 năm, kể từ năm tiếp theo sau năm phát sinh lỗ
Nên: Số lỗ còn lại chưa chuyển hết của năm 2018 sẽ không được chuyển lỗ vào năm 2024 nữa Khi làm QTT TNDN của năm 2024 thì chỉ được chuyển lỗ của các năm sau:
Số lỗ của năm 2018 tối đa là được chuyển đến năm 2023, bắt đầu từ năm 2023 trở đi là quá 5 năm rồi nên không được chuyển nữa * Số lỗ còn được chuyển vào năm 2024: của 2 năm 2019 và 2023 + Năm 2019: 20.000.0000đ
+ Năm 2023: 5.000.000đ => Tổng số lỗ còn được chuyển là: 25.000.000đ * Xác định số lỗ được chuyển vào năm 2024: Vì “Số lỗ được chuyển theo quy định” là 25 triệu < “Số lãi phát sinh trong kỳ” là 30 triệu nên toàn bộ số lỗ là 25.000.000đ sẽ được chuyển hết vào kỳ tính thuế năm 2024
+ Sau khi chuyển lỗ thì thu nhập tính thuế năm 2024 = Thu nhập chịu thuế 30 triệu – Số lỗ được chuyển 25 triệu = 5 triệu => Số thuế TNDN phải nộp của năm 2024 = 5.000.000đ x 20% = 1.000.000đ
|
2. Mẫu phụ lục chuyển lỗ mẫu 03-2/TNDN theo thông tư 80/2021/TT-BTC trên phần mềm HTKK:
3. Cách kê khai phụ lục chuyển lỗ 03-2/TNDN trên phần mềm HTKK:
Bước 1: Thêm phụ lục chuyển lỗ 03-2/TNDN đính kèm vào tờ khai QTT TNDN mẫu 03/TNDN
Bấm vào “Thêm phụ lục” => Phần mềm xuất hiện bảng “Thêm phục lục kê khai” thì tìm đến và bấm tích chọn vào phụ lục 03-2/TNDN để thêm
Bước 2: Lựa chọn mục đưa số liệu là I hay II
+ Đối với doanh nghiệpdoanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản thì nếu có số lỗ của hoạt động chuyển nhượng bất động sản được chuyển thì thực hiện tại mục II
Bước 3: Đưa số liệu vào từng cột trong bảng chuyển lỗ:
– Cột 1: Số thứ tự: có 5 dòng tương ứng với 5 năm được chuyển lỗ
– Cột 2: Năm phát sinh lỗ: đây là 5 năm còn trong thời hạn được chuyển lỗ. Ngoài 5 năm này, nếu các năm trước nữa có số lỗ chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển nữa.
– Cột 3 – Số lỗ phát sinh: Kê khai Tổng số tiền lỗ phát sinh tương ứng với từng năm đã kê khai tại cột (2).
+ Nếu DN không có thu nhập miễn thuế thì số lỗ chính là số tiền phát sinh âm tại chỉ tiêu [C1] – Thu nhập chịu thuế
=> Thông tin mà Công ty Kế Toán Trực Tuyến đã kê khai trong ảnh phụ lục chuyển lỗ 03-2/TNDN bên trên:
+ Năm 2021: Có tổng số lỗ là 8.000.000đ (Trên tờ khai QTT TNDN mẫu 03/TNDN của năm 2021 có phát sinh Chỉ tiêu [C1] = (8.000.000))
Lưu ý khi kê khai: Phải kê khai đúng dòng của từng năm phát sinh lỗ
(Số lỗ của năm nào thì phải đưa vào đúng dòng của năm đó)
– Cột (4) – Số lỗ đã chuyển trong các kỳ tính thuế trước: kê khai tổng số lỗ đã được chuyển trong các kỳ tính thuế trước của từng năm.
=> Thông tin mà Công ty Kế Toán Trực Tuyến đã kê khai trong ảnh phụ lục chuyển lỗ 03-2/TNDN bên trên:
+ Năm 2021 Đã chuyển = 0 (Vì chưa chuyển vào năm nào)
=> Kê khai thông tin này vào cột 4 của phụ lục 03-2/TNDN trên phần mềm HTKK
Lưu ý khi kê khai: Kê khai đúng dòng của từng năm phát sinh lỗ
(Số lỗ đã chuyển của năm nào thì phải đưa vào đúng dòng của năm đó)
– Cột (5) – Số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế này: Kê khai số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế này của từng năm.
– Xác định theo đúng nguyên tắc chuyển lỗ đã hướng dẫn ở trên:
+ Số lỗ được chuyển tối đa bằng số lãi của kỳ quyết toán.(Nếu chuyển quá số lãi phần mềm sẽ cảnh báo đỏ)
Tổng số lỗ được chuyển trên dòng “Tổng cộng”của cột (5) không vượt quá số lãi. ([C3] phải < = [C1] – [C2]).
=> Thông tin mà Công ty Kế Toán Trực Tuyến đã kê khai trong ảnh phụ lục chuyển lỗ 03-2/TNDN bên trên:
Năm 2024, công ty Kế Toán Trực Tuyến có kết quả kinh doanh là lãi 38.500.000đ (Trên tờ khai QTT TNDN mẫu 03/TNDN của năm 2024 có phát sinh Chỉ tiêu [C1] = 38.500.000đ)
mà:
| Năm phát sinh lỗ | Tổng số lỗ | Số lỗ đã chuyển | Số lỗ còn được chuyển |
| 2020 | 15.000.000 | 5.000.000 | 10.000.000 |
| 2021 | 8.000.000 | 0 | 8.000.000 |
| Tổng số lỗ được chuyển theo quy định | 18.000.000 | ||
Lưu ý khi kê khai: Số lỗ được chuyển của năm nào là bao nhiêu thì phải đưa vào đúng dòng của năm đó.
– Cột (6) – Số lỗ còn được chuyển sang các kỳ tính thuế sau:
Đây là số lỗ còn được chuyển sang các kỳ tính thuế sau của từng năm.
=> Sau khi thực hiện chuyển lỗ tại phụ lục 03-2/TNDN thì phần mềm sẽ tự động tổng hợp số tiền từ Dòng “Tổng cộng” của cột (5) trong Mục I lên chỉ tiêu C3a của tờ khai QTT TNDN mẫu 03/TNDN = 18.000.000
Dịch vụ kế toán online xin chúc các bạn thành công!
Dịch Vụ Kế Toán Online – Giải Pháp Tối Ưu Cho Doanh Nghiệp
Trong môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh, việc quản lý tài chính và pháp lý trở thành yếu tố sống còn đối với mỗi doanh nghiệp. Để hỗ trợ các doanh nghiệp tối ưu hóa hoạt động và tuân thủ quy định pháp luật, dịch vụ kế toán online đã trở thành lựa chọn hàng đầu. Với sự phát triển của công nghệ, các doanh nghiệp có thể dễ dàng tiếp cận các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp mà không cần phải duy trì một phòng kế toán nội bộ tốn kém.
Bài viết này sẽ giới thiệu chi tiết về dịch vụ kế toán online, bao gồm tư vấn thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế, tư vấn luật doanh nghiệp và các thủ tục pháp lý quan trọng.
1. Dịch Vụ Tư Vấn Thành Lập Doanh Nghiệp
Thành lập doanh nghiệp là bước đầu tiên và quan trọng nhất đối với bất kỳ cá nhân hay tổ chức nào muốn tham gia vào thị trường. Tuy nhiên, quy trình này đòi hỏi sự am hiểu về pháp luật và thủ tục hành chính.
Lợi Ích Khi Sử Dụng Dịch Vụ Tư Vấn Thành Lập Doanh Nghiệp
-
Tiết kiệm thời gian và chi phí: Không cần tự tìm hiểu và làm các thủ tục phức tạp.
-
Đảm bảo hồ sơ chính xác: Tránh sai sót trong quá trình đăng ký.
-
Tư vấn loại hình doanh nghiệp phù hợp: Công ty TNHH, cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã…
-
Hỗ trợ sau thành lập: Hướng dẫn các bước tiếp theo như mở tài khoản ngân hàng, đăng ký chữ ký số, khai báo thuế ban đầu.
Quy Trình Thành Lập Doanh Nghiệp
-
Tư vấn lựa chọn loại hình doanh nghiệp
-
Chuẩn bị hồ sơ đăng ký kinh doanh
-
Nộp hồ sơ và theo dõi tiến trình đăng ký
-
Nhận giấy phép kinh doanh và hoàn thiện thủ tục cần thiết
2. Dịch Vụ Kế Toán Thuế
Kế toán thuế là một phần không thể thiếu trong hoạt động của doanh nghiệp. Việc kê khai thuế đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí thuế.
Lý Do Doanh Nghiệp Nên Sử Dụng Dịch Vụ Kế Toán Thuế Online
-
Giảm thiểu rủi ro thuế: Đảm bảo kê khai chính xác, tránh bị phạt.
-
Cập nhật kịp thời các chính sách thuế: Doanh nghiệp không cần lo lắng về những thay đổi trong luật thuế.
-
Tiết kiệm chi phí: Không cần thuê kế toán viên nội bộ.
-
Báo cáo minh bạch, chính xác: Cung cấp báo cáo tài chính đầy đủ và đúng thời hạn.
Các Dịch Vụ Kế Toán Thuế Bao Gồm
-
Kê khai và nộp thuế hàng tháng, quý, năm.
-
Lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế.
-
Tư vấn chính sách thuế.
-
Hỗ trợ kiểm tra và rà soát sổ sách kế toán.
3. Dịch Vụ Tư Vấn Luật Doanh Nghiệp
Pháp luật doanh nghiệp rất phức tạp và liên tục thay đổi. Để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và tránh rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần được tư vấn bởi các chuyên gia có kinh nghiệm.
Các Lĩnh Vực Tư Vấn Luật Doanh Nghiệp
-
Soạn thảo và rà soát hợp đồng: Hợp đồng lao động, hợp đồng kinh tế, hợp đồng hợp tác…
-
Tư vấn về quyền và nghĩa vụ doanh nghiệp: Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.
-
Hỗ trợ giải quyết tranh chấp: Tư vấn và hỗ trợ trong các vấn đề pháp lý phát sinh.
-
Thay đổi đăng ký kinh doanh: Thay đổi địa chỉ, người đại diện pháp luật, tăng/giảm vốn điều lệ.
Ưu Điểm Khi Sử Dụng Dịch Vụ Tư Vấn Luật Online
-
Nhanh chóng, tiện lợi: Doanh nghiệp có thể nhận tư vấn ngay mà không cần gặp trực tiếp.
-
Bảo mật thông tin: Đảm bảo dữ liệu doanh nghiệp không bị tiết lộ.
-
Chi phí hợp lý: Giúp tiết kiệm chi phí so với thuê luật sư riêng.
4. Dịch Vụ Hỗ Trợ Thủ Tục Doanh Nghiệp
Bên cạnh các dịch vụ chính, chúng tôi còn cung cấp các dịch vụ hỗ trợ thủ tục hành chính giúp doanh nghiệp vận hành hiệu quả hơn.
Các Dịch Vụ Hỗ Trợ Bao Gồm
-
Thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện.
-
Đăng ký giấy phép kinh doanh ngành nghề đặc thù.
-
Khai báo lao động, đăng ký bảo hiểm xã hội.
-
Thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh.
Lợi Ích Khi Sử Dụng Dịch Vụ Hỗ Trợ Thủ Tục
-
Đồng bộ thông tin và tài liệu: Mọi giấy tờ được xử lý chuyên nghiệp.
-
Giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động kinh doanh chính: Không bị gián đoạn bởi các thủ tục hành chính.
-
Giảm thiểu sai sót: Đội ngũ chuyên gia đảm bảo hồ sơ chính xác.
5. Vì Sao Nên Chọn Chúng Tôi?
Là một trong những đơn vị hàng đầu cung cấp dịch vụ kế toán online, chúng tôi cam kết:
-
Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm: Luôn cập nhật chính sách mới nhất.
-
Hỗ trợ nhanh chóng, chuyên nghiệp: Mọi vấn đề của khách hàng đều được xử lý kịp thời.
-
Chi phí hợp lý, minh bạch: Không có chi phí ẩn.
-
Bảo mật thông tin tuyệt đối: Cam kết giữ bí mật dữ liệu doanh nghiệp.
Dịch vụ kế toán online không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động tài chính. Nếu bạn đang tìm kiếm một giải pháp kế toán chuyên nghiệp, tiện lợi và hiệu quả, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn miễn phí!
☎ Hotline: 0946724666 📍 Địa chỉ: Phòng 601, Số 112, đường Mễ Trì Hạ, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
