Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
1. Nguyên tắc chuyển lỗ:
– Chỉ chuyển lỗ khi đã xác định được kết quả kinh doanh trong kỳ là LÃI
Chi tiết về các xác định lãi lỗ các bạn xem tại đây: Cách xác định lãi lỗ khi tính thuế TNDN
– Số lỗ được chuyển phải toàn bộ và liên tục nhưng tối đa chỉ được chuyển bằng số lãi phát sinh trong kỳ
+ Năm 2024, Công ty Kế Toán Trực Tuyến có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng
+ Năm 2025 Công ty Kế Toán Trực Tuyến có phát sinh thu nhập là 12 tỷ đồng
=> Toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2024 là 10 tỷ đồng, Công ty Kế Toán Trực Tuyến phải chuyển toàn bộ vào thu nhập năm 2025.
– Thời gian chuyển lỗ: Chỉ được chuyển lỗ tối đa trong vòng 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
2. Cách chuyển lỗ khi làm tạm tính TNDN quý:
Theo quy định tại khoản 2, Điều 9 của Thông tư 78/2014/TT-BTC thì:
Ví dụ 1: Chuyển lỗ giữa các quý trong cùng 1 năm
Từ năm 2016 đến năm 2024, sau khi quyết toán thuế TNDN: đều cho kết quả lãi.
Công ty Đại Phát không có thu nhập được miễn thuế
– Năm 2025 có phát sinh như sau:
+ Tạm tính thuế TNDN Quý 1 ra LÃI 1 triệu => Phải nộp thuế: = 1.000.000đ x 20% = 200.000đ
+ Tạm tính thuế TNDN Quý 2 ra LỖ 3 triệu => Không phải nộp thuế
+ Tạm tính thuế TNDN Quý 3 ra LÃI 2 triệu => Thực hiện chuyển số lỗ của quý 2/2025 và quý 3/2025 => Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập miễn thuế – Số lỗ được chuyển = 2tr – 0 – 2tr = 0
Ví dụ 2: Chuyển số lỗ của các năm trước vào các quý của năm sau:
Sang Quý 1 năm 2025, Tạm tính thuế TNDN: ra lãi 8.000.000đ => Thực hiện chuyển số lỗ của năm 2025 vào quý 1/2025
=> Thu nhập tính thuế sau khi chuyển lỗ là: 8 triệu – 5 triệu = 3 triệu => Phải nộp thuế: = 3.000.000đ x 20% = 600.000đ
3. Cách chuyển lỗ khi làm quyết toán thuế TNDN (chuyển lỗ giữa các năm, chuyển lỗ từ các năm trước sang năm sau)
Ví dụ: Công ty Kế Toán Trực Tuyến thành lập vào năm 2019 và có kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua các năm chi tiết như sau:
| Năm | Kết quả | Thực hiện |
| 2019 | Lỗ: 50.000.000đ | Vì có kết quả kinh doanh là LỖ nên không được thực hiện chuyển lỗ và cũng không có số lỗ để chuyển (Không phải nộp thuế TNDN) |
| 2020 | Lỗ: 20.000.000đ | Vì có kết quả kinh doanh là LỖ nên không được thực hiện chuyển lỗ (Không phải nộp thuế TNDN) |
| 2021 | Lãi: 10.000.000đ |
Vì có kết quả kinh doanh là LÃI và có số lỗ của các năm trước còn được chuyển theo quy định nên thực hiện chuyển lỗ:
+ Chuyển từ số lỗ của năm 2019
+ Số tiền lỗ được chuyển: 10.000.000đ (tối đa bằng số lãi) => Sau khi chuyển lỗ thu nhập tính thuế = 0 (Không phải nộp thuế TNDN)
|
| 2022 | Lãi: 15.000.000đ |
Vì có kết quả kinh doanh là LÃI và có số lỗ của các năm trước còn được chuyển theo quy định nên thực hiện chuyển lỗ:
+ Chuyển từ số lỗ của năm 2019
(Khi chuyển lỗ phải thực hiện đúng nguyên tắc “Chuyển liên tục”, không được ngắt quãng, nhảy cóc sang chuyển số lỗ của năm 2020) + Số tiền lỗ được chuyển: 15.000.000đ (tối đa bằng số lãi) => Sau khi chuyển lỗ thu nhập tính thuế = 0 (Không phải nộp thuế TNDN)
|
| 2023 | Lãi: 5.000.000đ | Vì có kết quả kinh doanh là LÃI và có số lỗ của các năm trước còn được chuyển theo quy định nên thực hiện chuyển lỗ:
+ Chuyển từ số lỗ của năm 2019
(Khi chuyển lỗ phải thực hiện đúng nguyên tắc “Chuyển liên tục”, không được ngắt quãng, nhảy cóc sang chuyển số lỗ của năm 2020) + Số tiền lỗ được chuyển: 5.000.000đ (tối đa bằng số lãi) => Sau khi chuyển lỗ thu nhập tính thuế = 0 (Không phải nộp thuế TNDN)
|
| 2024 | Lỗ: 3.000.000đ | Vì có kết quả kinh doanh là LỖ nên không được thực hiện chuyển lỗ (Không phải nộp thuế TNDN) |
Quyết toán năm 2025: kết quả ra Lãi 30.000.000đ (Thu nhập chịu thuế = 30 triệu)
=> Khi kết quả kinh doanh ra lãi mà doanh nghiệp có số lỗ còn được chuyển theo quy định thì sẽ thực hiện chuyển lỗ:
Tổng kết: Số lỗ còn lại chưa được chuyển hoặc chưa chuyển hết của các năm có phát sinh lỗ:
| Năm có phát sinh lỗ | Tổng số lỗ của năm | Số lỗ đã được chuyển | Số lỗ chưa chuyển hết hoặc chưa được chuyển |
| 2019 | 50.000.000đ | = 10 triệu chuyển vào năm 2021 + 15 triệu chuyển vào năm 2022 + 5 triệu chuyển vào năm 2023 = 30 triệu | = 50 triệu – 30 triệu = 20 triệu |
| 2020 | 20.000.000đ | 0 (Chưa được chuyển vào năm nào) |
= 20.000.000đ |
| 2024 | 3.000.000đ | 0 (Chưa được chuyển vào năm nào) |
= 3.000.000đ |
Xác định: Số lỗ còn được chuyển và số lỗ không được chuyển:
* Số lỗ không được chuyển: Số lỗ còn lại chưa chuyển hết của năm 2019 sẽ không được chuyển lỗ vào năm 2025 nữa vì:
Thời gian chuyển lỗ tối đa là 5 năm, kể từ năm tiếp theo sau năm phát sinh lỗ
| Năm | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 |
| Số năm chuyển | 1 năm | 2 năm | 3 năm | 4 năm | 5 năm |
Số lỗ của năm 2019 tối đa là được chuyển đến năm 2024, bắt đầu từ năm 2025 trở đi là quá 5 năm rồi nên không được chuyển nữa
* Số lỗ còn được chuyển: của 2 năm 2020 và 2024
+ Năm 2020: 20.000.0000đ
+ Năm 2024: 3.000.000đ
=> Tổng số lỗ còn được chuyển là: 23.000.000đ
* Xác định số lỗ được chuyển vào năm 2025:
Vì “Số lỗ được chuyển theo quy định” là 23 triệu < “Số lãi phát sinh trong kỳ” là 30 triệu nên toàn bộ số lỗ là 23.000.000đ sẽ được chuyển hết vào kỳ tính thuế năm 2025
+ Sau khi chuyển lỗ thì thu nhập tính thuế năm 2025 = Thu nhập chịu thuế 30 triệu – Số lỗ được chuyển 23 triệu = 7 triệu
=> Số thuế TNDN phải nộp của năm 2025 = 7.000.000đ x 20% = 1.400.000đ
Lưu ý: Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế đến thời điểm có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền (trừ trường hợp không phải quyết toán thuế theo quy định). Số lỗ của doanh nghiệp phát sinh trước khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất phải được theo dõi chi tiết theo năm phát sinh và bù trừ vào thu nhập cùng năm của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất hoặc được tiếp tục chuyển vào thu nhập của các năm tiếp theo của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất để đảm bảo nguyên tắc chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Dịch Vụ Kế Toán Online – Giải Pháp Tối Ưu Cho Doanh Nghiệp
Trong môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh, việc quản lý tài chính và pháp lý trở thành yếu tố sống còn đối với mỗi doanh nghiệp. Để hỗ trợ các doanh nghiệp tối ưu hóa hoạt động và tuân thủ quy định pháp luật, dịch vụ kế toán online đã trở thành lựa chọn hàng đầu. Với sự phát triển của công nghệ, các doanh nghiệp có thể dễ dàng tiếp cận các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp mà không cần phải duy trì một phòng kế toán nội bộ tốn kém.
Bài viết này sẽ giới thiệu chi tiết về dịch vụ kế toán online, bao gồm tư vấn thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế, tư vấn luật doanh nghiệp và các thủ tục pháp lý quan trọng.
1. Dịch Vụ Tư Vấn Thành Lập Doanh Nghiệp
Thành lập doanh nghiệp là bước đầu tiên và quan trọng nhất đối với bất kỳ cá nhân hay tổ chức nào muốn tham gia vào thị trường. Tuy nhiên, quy trình này đòi hỏi sự am hiểu về pháp luật và thủ tục hành chính.
Lợi Ích Khi Sử Dụng Dịch Vụ Tư Vấn Thành Lập Doanh Nghiệp
-
Tiết kiệm thời gian và chi phí: Không cần tự tìm hiểu và làm các thủ tục phức tạp.
-
Đảm bảo hồ sơ chính xác: Tránh sai sót trong quá trình đăng ký.
-
Tư vấn loại hình doanh nghiệp phù hợp: Công ty TNHH, cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã…
-
Hỗ trợ sau thành lập: Hướng dẫn các bước tiếp theo như mở tài khoản ngân hàng, đăng ký chữ ký số, khai báo thuế ban đầu.
Quy Trình Thành Lập Doanh Nghiệp
-
Tư vấn lựa chọn loại hình doanh nghiệp
-
Chuẩn bị hồ sơ đăng ký kinh doanh
-
Nộp hồ sơ và theo dõi tiến trình đăng ký
-
Nhận giấy phép kinh doanh và hoàn thiện thủ tục cần thiết
2. Dịch Vụ Kế Toán Thuế
Kế toán thuế là một phần không thể thiếu trong hoạt động của doanh nghiệp. Việc kê khai thuế đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí thuế.
Lý Do Doanh Nghiệp Nên Sử Dụng Dịch Vụ Kế Toán Thuế Online
-
Giảm thiểu rủi ro thuế: Đảm bảo kê khai chính xác, tránh bị phạt.
-
Cập nhật kịp thời các chính sách thuế: Doanh nghiệp không cần lo lắng về những thay đổi trong luật thuế.
-
Tiết kiệm chi phí: Không cần thuê kế toán viên nội bộ.
-
Báo cáo minh bạch, chính xác: Cung cấp báo cáo tài chính đầy đủ và đúng thời hạn.
Các Dịch Vụ Kế Toán Thuế Bao Gồm
-
Kê khai và nộp thuế hàng tháng, quý, năm.
-
Lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế.
-
Tư vấn chính sách thuế.
-
Hỗ trợ kiểm tra và rà soát sổ sách kế toán.
3. Dịch Vụ Tư Vấn Luật Doanh Nghiệp
Pháp luật doanh nghiệp rất phức tạp và liên tục thay đổi. Để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và tránh rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần được tư vấn bởi các chuyên gia có kinh nghiệm.
Các Lĩnh Vực Tư Vấn Luật Doanh Nghiệp
-
Soạn thảo và rà soát hợp đồng: Hợp đồng lao động, hợp đồng kinh tế, hợp đồng hợp tác…
-
Tư vấn về quyền và nghĩa vụ doanh nghiệp: Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.
-
Hỗ trợ giải quyết tranh chấp: Tư vấn và hỗ trợ trong các vấn đề pháp lý phát sinh.
-
Thay đổi đăng ký kinh doanh: Thay đổi địa chỉ, người đại diện pháp luật, tăng/giảm vốn điều lệ.
Ưu Điểm Khi Sử Dụng Dịch Vụ Tư Vấn Luật Online
-
Nhanh chóng, tiện lợi: Doanh nghiệp có thể nhận tư vấn ngay mà không cần gặp trực tiếp.
-
Bảo mật thông tin: Đảm bảo dữ liệu doanh nghiệp không bị tiết lộ.
-
Chi phí hợp lý: Giúp tiết kiệm chi phí so với thuê luật sư riêng.
4. Dịch Vụ Hỗ Trợ Thủ Tục Doanh Nghiệp
Bên cạnh các dịch vụ chính, chúng tôi còn cung cấp các dịch vụ hỗ trợ thủ tục hành chính giúp doanh nghiệp vận hành hiệu quả hơn.
Các Dịch Vụ Hỗ Trợ Bao Gồm
-
Thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện.
-
Đăng ký giấy phép kinh doanh ngành nghề đặc thù.
-
Khai báo lao động, đăng ký bảo hiểm xã hội.
-
Thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh.
Lợi Ích Khi Sử Dụng Dịch Vụ Hỗ Trợ Thủ Tục
-
Đồng bộ thông tin và tài liệu: Mọi giấy tờ được xử lý chuyên nghiệp.
-
Giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động kinh doanh chính: Không bị gián đoạn bởi các thủ tục hành chính.
-
Giảm thiểu sai sót: Đội ngũ chuyên gia đảm bảo hồ sơ chính xác.
5. Vì Sao Nên Chọn Chúng Tôi?
Là một trong những đơn vị hàng đầu cung cấp dịch vụ kế toán online, chúng tôi cam kết:
-
Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm: Luôn cập nhật chính sách mới nhất.
-
Hỗ trợ nhanh chóng, chuyên nghiệp: Mọi vấn đề của khách hàng đều được xử lý kịp thời.
-
Chi phí hợp lý, minh bạch: Không có chi phí ẩn.
-
Bảo mật thông tin tuyệt đối: Cam kết giữ bí mật dữ liệu doanh nghiệp.
Dịch vụ kế toán online không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động tài chính. Nếu bạn đang tìm kiếm một giải pháp kế toán chuyên nghiệp, tiện lợi và hiệu quả, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn miễn phí!
☎ Hotline: 0946724666 📍 Địa chỉ: Phòng 601, Số 112, đường Mễ Trì Hạ, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
