Cách xác định kỳ kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý

 

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế có kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý và quyết toán theo năm dương lịch

Trong bài viết này, Công ty đào tạo Kế Toán dichvuketoan.pro.vn sẽ hướng dẫn các bạn cách xác định kỳ kê khai thuế TNCN: Doanh nghiệp nào sẽ kê khai theo tháng và doanh nghiệp nào sẽ phải kê khai theo quý

1. Đối tượng phải kê khai thuế TNCN: 

Theo khoản 2, điều 1 của Nghị định 91/2022/NĐ-CP bổ sung điểm e vào khoản 3 Điều 7 của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định về về các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế 
Thì có thêm trường hợp không phải nộp hồ sơ là:
 
“e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.”

Vậy là, đối tượng phải kê khai thuế TNCN như sau:

+ Kỳ nào (tháng nào/quý nào) Doanh nghiệp không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải làm tờ khai thuế TNCN kỳ đó (tháng đó/quý đó) 
 
+ Còn kỳ nào (tháng nào/quý nào) Doanh nghiệp có phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì phải làm tờ khai thuế TNCN (Kê khai để nộp số tiền thuế TNCN đã khấu trừ đó về NSNN)

2. Quy định về kỳ kê khai thuế TNCN:

Thực hiện theo quy định tại điều 8, điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:

Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế
 
1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:
 
a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.
 
Điều 9. Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
 
1. Tiêu chí khai thuế theo quý
 
a) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:
 
a.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
 
Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.
 
a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
 
b) Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau:
 
b.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
 
b.2) Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.
 
2. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.
 
a) Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.
 
b) Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý, Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.
 
c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
 
d) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.
Kết luận:

+ Đối tượng kê khai thuế TNCN theo quý: Dành cho doanh nghiệp đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý

Cụ thể là: 
+/ Những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống 
+/ Hoặc là những mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh (Doanh nghiệp mới thành lập)
 
+ Đối tượng kê khai thuế TNCN theo tháng:
 
+/ Dành cho doanh nghiệp không đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý nên phải thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng (Đó là những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng)

+/ Dành cho doanh nghiệp đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý nhưng lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng
 

 
Công ty đào tạo Kế Toán dichvuketoan.pro.vn mời các bạn xem thêm:

Cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT
 

Lưu ý: 

+ Những doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế TNCN theo tháng hoặc kê khai thuế TNCN theo quý.

+ Còn những doanh nghiệp mà không đủ điều kiện kê khai thuế theo quý thì bắt buộc phải thực hiện khai thuế TNCN theo tháng (mà không được lựa chọn)
 

Cách xác định tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề:
 
Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

+ Nếu công ty bạn kê khai thuế GTGT theo tháng: Cộng tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của 12 tháng năm trước liền kề

Ví dụ: Muốn xác định kỳ kê khai cho năm 2025 thì cộng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của 12 tháng năm 2024
 
+ Nếu công ty bạn kê khai thuế GTGT theo quý: Cộng tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của 4 quý năm trước liền kề
Ví dụ: Muốn xác định kỳ kê khai cho năm 2026 thì cộng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của 4 quý năm 2025
 

– Nguyên tắc xác định kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý:

+ Việc thực hiện kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý phải ổn định trọn năm dương lịch => Mỗi năm phải xác định kỳ kê khai thuế TNCN 1 lần 

+ Thời điểm xác định kỳ kê khai thuế TNCN: xác định tại tháng đầu tiên phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN của người lao động
 

Ví dụ: Năm 2024 công ty Kế Toán dichvuketoan.pro.vn có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ là 10 tỷ
=> Năm 2025, Công ty Kế Toán dichvuketoan.pro.vn đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý

 
+ Tháng 1/2025: Không phát sinh số thuế TNCN phải khấu trừ nên không phải làm tờ khai
=> Chưa cần xác định kỳ kê khai
+ Tháng 2/2025: Có phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN của người lao động
=> Đây là tháng đầu tiên trong năm 2025 phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN của người lao động
=> Đây là thời điểm để xác định và lựa chọn kỳ kê khai thuế TNCN cho năm 2025 là theo tháng hay theo quý
=> Vì năm 2025, công ty Kế Toán dichvuketoan.pro.vn đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý nên được lựa chọn kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý
=> Công ty dichvuketoan.pro.vn đã quyết định lựa chọn kê khai thuế TNCN năm 2025 theo quý và phải thực hiện ổn định trong năm dương lịch 2025 (quý 1 đã kê khai theo quý thì sau đó cũng phải kê khai theo quý => năm 2025 không phải và không được xác định lại kỳ kê khai thuế TNCN nữa) => Sang năm 2026 thì mới xác định lại theo doanh thu của năm 2025

Công ty đào tạo Kế Toán dichvuketoan.pro.vn mời các bạn xem thêm: 

3. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN:

Theo khoản 1 Điều 44  của Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14 thì:
 
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
 
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
 
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
 
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
 
Lưu ý: Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó
(Theo quy định tại Điều 86 của thông tư 80/2021/TT-BTC)

Ví dụ 1: Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN của kỳ tháng 1/2025: chậm nhất là ngày 20/02/2025

Ví dụ 2: Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN của kỳ Qúy 1/2025: chậm nhất là ngày 30/04/2025

Nhưng do ngày 30/04 là ngày nghỉ nên được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo
Mà kỳ nghỉ lễ 30/4, 01/05 của năm 2025 được nghỉ 5 ngày liên tục: từ ngày 30/04/2025 đến ngày 04/05/2025
=> Ngày làm việc tiếp theo là ngày 05/05/2025
=> Nên hạn nộp tờ khai thuế TNCN của quý 1/2025 được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo là ngày 05/05/2025

Nộp chậm tờ khai thuế TNCN sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại nghị định 125/2020/NĐ-CP

Chi tiết các bạn xem tại đây: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN

Dịch Vụ Kế Toán Online – Giải Pháp Tối Ưu Cho Doanh Nghiệp

Trong môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh, việc quản lý tài chính và pháp lý trở thành yếu tố sống còn đối với mỗi doanh nghiệp. Để hỗ trợ các doanh nghiệp tối ưu hóa hoạt động và tuân thủ quy định pháp luật, dịch vụ kế toán online đã trở thành lựa chọn hàng đầu. Với sự phát triển của công nghệ, các doanh nghiệp có thể dễ dàng tiếp cận các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp mà không cần phải duy trì một phòng kế toán nội bộ tốn kém.

Bài viết này sẽ giới thiệu chi tiết về dịch vụ kế toán online, bao gồm tư vấn thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế, tư vấn luật doanh nghiệp và các thủ tục pháp lý quan trọng.


1. Dịch Vụ Tư Vấn Thành Lập Doanh Nghiệp

Thành lập doanh nghiệp là bước đầu tiên và quan trọng nhất đối với bất kỳ cá nhân hay tổ chức nào muốn tham gia vào thị trường. Tuy nhiên, quy trình này đòi hỏi sự am hiểu về pháp luật và thủ tục hành chính.

Lợi Ích Khi Sử Dụng Dịch Vụ Tư Vấn Thành Lập Doanh Nghiệp

  • Tiết kiệm thời gian và chi phí: Không cần tự tìm hiểu và làm các thủ tục phức tạp.

  • Đảm bảo hồ sơ chính xác: Tránh sai sót trong quá trình đăng ký.

  • Tư vấn loại hình doanh nghiệp phù hợp: Công ty TNHH, cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã…

  • Hỗ trợ sau thành lập: Hướng dẫn các bước tiếp theo như mở tài khoản ngân hàng, đăng ký chữ ký số, khai báo thuế ban đầu.

Quy Trình Thành Lập Doanh Nghiệp

  1. Tư vấn lựa chọn loại hình doanh nghiệp

  2. Chuẩn bị hồ sơ đăng ký kinh doanh

  3. Nộp hồ sơ và theo dõi tiến trình đăng ký

  4. Nhận giấy phép kinh doanh và hoàn thiện thủ tục cần thiết


2. Dịch Vụ Kế Toán Thuế

Kế toán thuế là một phần không thể thiếu trong hoạt động của doanh nghiệp. Việc kê khai thuế đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí thuế.

Lý Do Doanh Nghiệp Nên Sử Dụng Dịch Vụ Kế Toán Thuế Online

  • Giảm thiểu rủi ro thuế: Đảm bảo kê khai chính xác, tránh bị phạt.

  • Cập nhật kịp thời các chính sách thuế: Doanh nghiệp không cần lo lắng về những thay đổi trong luật thuế.

  • Tiết kiệm chi phí: Không cần thuê kế toán viên nội bộ.

  • Báo cáo minh bạch, chính xác: Cung cấp báo cáo tài chính đầy đủ và đúng thời hạn.

Các Dịch Vụ Kế Toán Thuế Bao Gồm

  • Kê khai và nộp thuế hàng tháng, quý, năm.

  • Lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế.

  • Tư vấn chính sách thuế.

  • Hỗ trợ kiểm tra và rà soát sổ sách kế toán.


3. Dịch Vụ Tư Vấn Luật Doanh Nghiệp

Pháp luật doanh nghiệp rất phức tạp và liên tục thay đổi. Để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và tránh rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần được tư vấn bởi các chuyên gia có kinh nghiệm.

Các Lĩnh Vực Tư Vấn Luật Doanh Nghiệp

  • Soạn thảo và rà soát hợp đồng: Hợp đồng lao động, hợp đồng kinh tế, hợp đồng hợp tác…

  • Tư vấn về quyền và nghĩa vụ doanh nghiệp: Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.

  • Hỗ trợ giải quyết tranh chấp: Tư vấn và hỗ trợ trong các vấn đề pháp lý phát sinh.

  • Thay đổi đăng ký kinh doanh: Thay đổi địa chỉ, người đại diện pháp luật, tăng/giảm vốn điều lệ.

Ưu Điểm Khi Sử Dụng Dịch Vụ Tư Vấn Luật Online

  • Nhanh chóng, tiện lợi: Doanh nghiệp có thể nhận tư vấn ngay mà không cần gặp trực tiếp.

  • Bảo mật thông tin: Đảm bảo dữ liệu doanh nghiệp không bị tiết lộ.

  • Chi phí hợp lý: Giúp tiết kiệm chi phí so với thuê luật sư riêng.


4. Dịch Vụ Hỗ Trợ Thủ Tục Doanh Nghiệp

Bên cạnh các dịch vụ chính, chúng tôi còn cung cấp các dịch vụ hỗ trợ thủ tục hành chính giúp doanh nghiệp vận hành hiệu quả hơn.

Các Dịch Vụ Hỗ Trợ Bao Gồm

  • Thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện.

  • Đăng ký giấy phép kinh doanh ngành nghề đặc thù.

  • Khai báo lao động, đăng ký bảo hiểm xã hội.

  • Thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh.

Lợi Ích Khi Sử Dụng Dịch Vụ Hỗ Trợ Thủ Tục

  • Đồng bộ thông tin và tài liệu: Mọi giấy tờ được xử lý chuyên nghiệp.

  • Giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động kinh doanh chính: Không bị gián đoạn bởi các thủ tục hành chính.

  • Giảm thiểu sai sót: Đội ngũ chuyên gia đảm bảo hồ sơ chính xác.


5. Vì Sao Nên Chọn Chúng Tôi?

Là một trong những đơn vị hàng đầu cung cấp dịch vụ kế toán online, chúng tôi cam kết:

  • Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm: Luôn cập nhật chính sách mới nhất.

  • Hỗ trợ nhanh chóng, chuyên nghiệp: Mọi vấn đề của khách hàng đều được xử lý kịp thời.

  • Chi phí hợp lý, minh bạch: Không có chi phí ẩn.

  • Bảo mật thông tin tuyệt đối: Cam kết giữ bí mật dữ liệu doanh nghiệp.


Dịch vụ kế toán online không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động tài chính. Nếu bạn đang tìm kiếm một giải pháp kế toán chuyên nghiệp, tiện lợi và hiệu quả, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn miễn phí!

Hotline: 0946724666 📍 Địa chỉ: Phòng 601, Số 112, đường Mễ Trì Hạ, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội

Bài viết liên quan
Contact